Die beim Abschluss einer Kapitallebens- oder Rentenversicherung gezahlten Vermittlungsgebühren stellen keine Werbungskosten, sondern Anschaffungsnebenkosten für den Erwerb einer Kapitalanlage dar. In einem aktuellen Beschluss bestätigt der Bundesfinanzhof (Urteil vom 28.10.2010, Az. VIII B 90/10) die Auffassung der Vorinstanz (Finanzgericht Niedersachsen). Bei nach 2004 abgeschlossenen Verträgen ist der Unterschiedsbetrag zwischen der Versicherungsleistung und der Summe der [...]

Gewährt ein Gesellschafter-Geschäftsführer einer GmbH ein Darlehen, stellt sich bei der steuerlichen Beurteilung eines späteren Darlehensverzichts die Frage der Zuordnung entweder zu den Beteiligungseinkünften (gesellschaftsrechtliche Veranlassung) oder der Zuordnung zu den Einkünften aus nichtselbständiger Arbeit (berufliche Veranlassung). Wurde das Darlehen aus gesellschaftsrechtlichen Gründen gewährt, ist ein später erklärter Verzicht auf die Darlehensrückzahlung nach Auffassung des [...]

Die Vermittlungsgebühren für den Abschluss von Lebensversicherungsverträgen gehören für den Anleger steuerlich zu den Anschaffungs(neben)kosten der Versicherung (Beschluss des Bundesfinanzhofs vom 28.10.2010, Az: VIII B 90/10). Sie sind daher nicht sofort als Werbungskosten bei den Kapitaleinkünften abziehbar. Das gilt auch für Lebensversicherungen, die ab 2005 abgeschlossen werden. Die Vermittlungsgebühren sind erst im Zeitpunkt der Besteuerung [...]

Eine Kapitalertragsteuer auf Erträge aus Investmentfonds ist nach dem Urteil  des Bundesfinanzhofs vom  8.9.2010, I R 90/09 nur dann anzurechnen, wenn die entsprechenden Kapitalerträge beim Anleger oder bei seinem Rechtsvorgänger als Einnahmen erfasst wurden. Die objektive Beweislast hierfür trägt zwar der Steuerpflichtige, doch muss das Finanzgericht diesen Punkt jedenfalls zum Gegenstand seiner Entscheidung machen und [...]

Schüttet eine gemeinnützige GmbH die aus der gemeinnützigen Tätigkeit erzielten Gewinne überwiegend verdeckt an ihre steuerpflichtigen Gesellschafter aus, liegt ein schwer wiegender Verstoß gegen die Voraussetzung der Selbstlosigkeit vor, der nach § 61 Abs. 3 AO zu einer rückwirkenden Versagung der Gemeinnützigkeit für die letzten 10 Jahre führt (Beschluss des Bundesfinanzhofs vom 12.10.2010 – I [...]

Wird der geldwerte Vorteil der privaten Nutzung eines Dienstwagens typisierend mit der 1-Prozent-Regelung besteuert, so erhöht sich der so ermittelte Betrag um mtl. 0,03 Prozent des Listenpreises für jeden Entfernungskilometer zwischen Wohnung und Arbeitsstätte, wenn das Fahrzeug auch dafür genutzt werden kann. Der BFH (Urteil vom 22.9.2010, VI R 54/09) hält insoweit an seiner Rechtsprechung [...]

Mit Urteil vom 2.9.2010 hat der Bundesfinanzhof entschieden, dass eine Rechnung dann nicht zum Vorsteuerabzug berechtigt, wenn sie weder eine Steuernummer noch eine Umsatzsteuer-Identifikationsnummer enthält. In praktischer Hinsicht ergeben sich aus dem Urteil nicht nur Konsequenzen für die Rechnungseingangsprüfung, sondern auch für das Verhalten in einer Betriebsprüfung, wenn aufgrund formaler Mängel der Vorsteuerabzug aus Rechnungen [...]